按最低基数缴了三年 · 稽查通知到的那天，滞纳金已经是本金的一半
本页展示的是「应该怎么跑、每一步看什么、交付什么」，用的是真实业务格式的脱敏构造数据， 不宣称已接入客户生产系统，也不承诺任何效率提升百分比。 案例设定：恒锐精密（虚构）收到 2026 年度社保缴费基数申报通知，提示「申报基数应与个税申报工资口径一致」。公司一直按最低基数 4,760 缴，个税按实发报 —— 两边的差，从来没算过总账。
注意标橙色那一份 —— 01_个税申报记录_2025-09至2026-08.xlsx。它财务申报 · 每月 15 日前，平时压根不在核对范围里。这个场景的价值，很大一部分就来自把它读进来。
短是因为「日万分之五滚算、三档罚款区间、追诉重点、无效协议口径」都在能力包里。财务和 HR 谁发起都行。
往年这份通知直接转发财务按惯例申报。今年不一样：通知里点名了「金税四期三表比对」—— 个税、银行流水、社保，系统自动对。陈芳决定把三年的总账算清楚再报。
| 比对结果 | 人数 | 说明 |
|---|---|---|
| 社保基数 < 个税申报工资（显著差异） | 6 人 | 2023-07 起基数钉在 4,760 未动 |
| 社保基数 ≈ 个税申报工资 | 148 人 | 2023-07 后入职 · 入职时按实发口径申报 |
| 社保在缴但花名册查无 | 2 人 | 账外临时工（ER-03 已发现）· 单独处理 |
| 合计 | 156 人 | — |
全景里最扎眼的对比：2023-07 之后入职的 14 人基数都对，之前的老员工 6 人全错 —— 差异的边界恰好停在一个日期上，这个模式本身就是线索。
| 档位 | 构成 | 金额 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 本金 | 月差额合计 1,700 元 × 37 个月（2023-07 至 2026-07） | 62,900 元 | 单位应缴未缴部分 |
| 滞纳金 | 按日万分之五滚算（各月欠缴起算至测算日） | 21,100 元 | 占本金 34% · 每天还在涨 |
| 罚款（若稽查认定） | 欠缴额 1–3 倍 | 62,900 – 188,700 元 | 取中档 2 倍测算 |
| 三档总账 | — | — | 主动补缴 8.4 万 · 稽查最坏（按 2 倍罚款）20.98 万 |
滞纳金的年化是 18.25% —— 比多数经营性贷款利率还高。欠社保比欠银行贵，这个常识很多老板并不知道。
| 层级 | 人数 | 敞口状态 | 处理优先级 |
|---|---|---|---|
| 在职连续差异（6 人） | 6 人 | 每月继续扩大 · 可被在职投诉触发 | 立即处理 |
| 已离职未追缴（2024-25） | 9 人 | 敞口冻结 · 离职投诉是主要触发源 | 纳入评估 |
| 离职超二年 | 11 人 | 追诉重点不在这一段 | 暂不主动处理 |
「在职的 6 人先处理」不是拍脑袋 —— 在职人员的敞口每天都在滚，而且是稽查比对的直接命中区。
| 协议 | 涉及人 | 法律状态 | 账务处理 |
|---|---|---|---|
| 《自愿放弃缴纳社保声明》×2 | 罗建成、文嘉仪 | 无效（最高法裁判口径） | 补缴照常 · 已发补贴（300 元×37 月×2 人=22,200 元）追回存在不确定性 |
罗建成、文嘉仪都在 6 人差异名单里 —— 补缴本金里包含他们的份额，补贴追回按保守口径先不计入抵减（能追回是惊喜，追不回是预算）。
| 动作 | 口径 | 月成本影响 |
|---|---|---|
| 2026 年度基数申报 | 全员按 2025 年月均工资口径申报（个税口径同源） | +9,100 元/月（6 人调基数 + 2 名账外人员参保） |
| 历史差异（6 人 × 37 个月） | 单独走主动补缴评估 · 与本年度申报切割 | 一次性 · 预算 8.4 万以内 |
| 2 名账外临时工 | 先认定用工形式（ER-03 流程）· 再决定参保口径 | 视认定结果 |
切割的逻辑：今年的申报按今年的正确口径，历史的问题按历史的通道解决 —— 两件事混在一起，就会像去年一样「按惯例」又糊弄过去。
答不上来的问题，比答得漂亮的问题更能决定这场演示的结果
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