预算不是「去年加 10%」 · 但要说出别的算法，得先有测算依据
本页展示的是「应该怎么跑、每一步看什么、交付什么」，用的是真实业务格式的脱敏构造数据， 不宣称已接入客户生产系统，也不承诺任何效率提升百分比。 案例设定：超音速智能装备（虚构）明年预算要交，财务今年要求写测算依据 —— 不能再「去年加 10%」。
注意标橙色那一份 —— 02_一次性支出台账.xlsx。它行政部 · 王敏 · 事件驱动记录，平时压根不在核对范围里。这个场景的价值，很大一部分就来自把它读进来。
「四类科目的动因分类」「一次性支出识别规则」「三情景系数口径」在 Skill 里。你只要把台账扔进来。
| 类别 | 科目 | 测算方法 | 明年金额(元) | 依据 |
|---|---|---|---|---|
| ① 合同固定 不用测算 | 物业管理费 | 22 元/㎡/月 × 880㎡ × 12 | 232,320 | 租赁合同第 5.1 条 · 续租报价维持不变 |
| ① 合同固定 | 车位管理费 | 300 元/个/月 × 4 个 × 12 | 14,400 | 租赁合同第 8.1 条 |
| ① 合同固定 | 租金 | 待定3.05–3.30 元/㎡/天区间 | 979,440–1,059,600 | 见 AM-04，尚未定案 · 按区间上报 |
| ① 合同固定 | 保洁服务费 | 待定合同 2026-08-31 到期 | 63,240 起 | 续签价格待谈 · 见 MT-02 / FN-01 |
| ② 人数驱动 | 办公用品 | 人均月费 × 人数 × 12 | 见下一步 | 24 个月历史拟合 |
| ② 人数驱动 | 饮用水 | 人均月桶数 × 人数 × 24 元 × 12 | 见下一步 | 24 个月历史 |
| ② 人数驱动 | 快递费 | 件数 ÷ (人数 × 分支数) 拟合 | 见下一步 | 24 个月历史 |
| ③ 面积/设施驱动 | 电费分摊、空调加班费 | 按面积与历史用量 | 见下一步 | 24 个月历史 |
| ④ 项目型 | 团建与活动、设备维修 | 不建议按动因测算 | 见后续步骤 | 样本少 / 波动大 / 事件驱动 |
11 个科目中，4 项属合同固定（其中 2 项金额待定，按区间上报），5 项可按动因测算，2 项不建议按动因测算。真正需要做动因拟合的只有 5 项。
办公用品这个科目的 24 个月历史里，有一个月的数字特别高。
| 区间 | 月数 | 合计支出(元) | 含一次性 | 剔除一次性后(元) | 人均月费(元/人/月) |
|---|---|---|---|---|---|
| 全部 24 个月（含一次性） | 24 | 126,682 | 38,000 | — | 44.73被 2025-09 拉高 |
| 全部 24 个月（剔除一次性） | 24 | 126,682 | 0 | 88,682 | 31.31 |
| 取中位数（剔除一次性） | 24 | — | — | — | 31.00更稳健，不受极值影响 |
| 近 12 个月（剔除一次性） | 12 | 46,558 | 0 | 46,558 | 30.75 |
| 采用口径 | — | — | — | — | 31.00 元/人/月（24 个月中位数） |
剔除 2025-09 那笔 38,000 元一次性支出后，人均月费从 44.73 元降到 31.31 元（均值），取中位数为 31.00 元。本次采用中位数 31.00 元作为测算基准 —— 因为它不受极值影响。
02_一次性支出台账.xlsx是行政主管在发生一次性支出时手工记的一张表，不是系统台账。编预算的时候没人会想到打开它 —— 预算是拿费用台账编的。| 科目 | 动因与单位成本 | 保守（126 人） | 基准（134 人） | 乐观（145 人） | 上年实际(元) |
|---|---|---|---|---|---|
| 办公用品 | 31.00 元/人/月24 个月中位数，已剔除一次性 | 46,872126×31×12 | 49,848134×31×12 | 53,940145×31×12 | 50,160 |
| 饮用水 | 0.774 桶/人/月 × 24 元近 12 个月 96 桶 ÷ 124 人 | 28,080 | 29,880 | 32,328 | 27,648 |
| 快递费 | 按分支机构数拟合基准 3 个分支 | 68,472维持 2 个分支 | 82,1663 个分支，按比例 | 95,8614 个分支 | 68,472 |
| 电费分摊 | 面积不变，按人数微调上年 150,000 元 | 152,000 | 158,000 | 165,000 | 150,000 |
| 空调加班费 | 80 元/小时 × 历史时长上年 210 小时 | 16,800210 小时 | 16,800210 小时 | 18,400230 小时 | 16,800 |
| 五项合计 | — | 312,224 | 336,694 | 365,529 | 313,080 |
五个可测算科目在基准情景下合计 336,694 元，比上年实际 313,080 元增加 23,614 元（+7.5%）。增量主要来自快递费（+13,694 元，因规划新增第 3 个分支机构）和电费（+8,000 元，因人数增长）。
| 科目 | 上年偏差率 | 偏差方向 | 偏差原因 | 本年测算的处理 |
|---|---|---|---|---|
| 物业管理费 / 车位管理费 | 0.0% | — | 合同固定 | 按合同直算，不留缓冲 |
| 空调加班费 | +29.2% | 超支 | 加班时长超预期预算按 162 小时，实际 210 小时 | 按实际 210 小时编制 并建议核实加班时段审批 |
| 设备维修 | +73.2% | 超支 | 投影仪反复故障见 MT-03，累计报修 6 次 | 按近 12 个月实际 +20% 缓冲 并单列投影仪更换 4,200 元 |
| 快递费 | +14.1% | 超支 | 新增两个办事处未预计 | 本年已按分支机构数作为动因 规划新增第 3 个分支 |
| 饮用水 | +8.9% | 超支 | 供应商调价（有书面通知） | 已按调价后单价 24 元编制 |
| 办公用品 | -17.1% | 结余 | 预算按含一次性支出的均值编制 | 已剔除一次性，按中位数编制 |
| 团建与活动 | -43.3% | 结余 | 年会规模缩减（未租外部场地） | 不建议按动因测算 见下一步 |
十个科目的上年偏差率从 −43.3% 到 +73.2%。偏差率高的科目（空调加班、设备维修）在本年测算中留了缓冲并说明理由；偏差原因明确的（快递、饮用水、办公用品）已在口径上修正。
| 科目 | 样本数 | 金额波动 | 波动主因 | 建议上报方式 |
|---|---|---|---|---|
| 团建与活动 | 6 个样本跨两年 | 年会 34,000 → 21,000（−38.2%） 团建 12,400 → 8,600 福利 8,100 → 9,600 | 年会金额取决于当年是否租用外部场地 —— 这是一个决策，不是一个可预测的量 | 按区间上报 40,000–70,000 元 并注明「取决于年度活动规划与年会形式」 |
| 设备维修 | 逐笔事件型 | 上年 2,160 → 本年 5,196（+140.6%） | 取决于设备状况；本年 613 元集中在一台 2019 年购置的投影仪 | 按近 12 个月实际 +20% 缓冲上报 并单列投影仪更换 4,200 元为一次性支出 |
两个科目不建议按动因测算。团建与活动只有 6 个样本、金额波动近 4 成，而波动的主因是「今年办不办、在哪办」—— 这是一个决定，不是一个规律。
答不上来的问题，比答得漂亮的问题更能决定这场演示的结果
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