CR-03 · 客户对账差异逐笔排查

注意标橙色那一份 —— 05_开票记录与作废重开记录.xlsx。它财务经理孙倩从开票系统导出 · 导出时间 2026-08-18 10:15 · 作废重开记录为系统日志，未同步到应收台账，平时压根不在核对范围里。这个场景的价值，很大一部分就来自把它读进来。

现场只需要说清「配平、找差异、逐笔归因」。匹配规则与归因分类写在能力包里。

恒晟精工的财务 2026-08-14 发来对账单，说双方余额差 173,600.00 元，要求月底前对平才安排付款。我方台账 8 行、余额 2,060,000.00 元；对方对账单 9 行、余额 1,886,400.00 元。两边的凭证号规则不一样 —— 我方是「FP-年份-流水」，对方是「HS-AP/AR-年份-流水」；退货和折让的记账时点也不一样。李文倩要做的不是「把账对平」，而是「把每一笔差异归因到原因和凭证上」——这两件事不一样。为了对平而假设某笔业务存在，才是后面真出问题的地方。

第一件事不是找差异，是先把能对上的对上。按第 8.3 条，匹配字段至少包括金额、业务日期、产品名称、发票号码四项；仅单一字段一致而其他字段矛盾的，标记为「疑似匹配，需人工确认」，不得直接认定为同一笔。

9 行对方凭证与 8 行我方台账逐笔比过：6 行四字段全部一致，直接匹配，合计 1,964,600.00 元；2 行标为疑似匹配（FP-2026-0251 与对方退货行 HS-AR-2026-0119）；1 行未匹配（FP-2026-0311，36,800.00 元）。另有对方两行冲减（折让 21,600.00、运费 8,400.00）已引用我方发票号，属金额不一致类，在第 2 步分离。那两行「疑似匹配」是这次的关键——FP-2026-0251 三个字段都对得上，如果按单一金额字段匹配，它会被直接认定为对方漏记一笔备件款。

按第 8.4 条，差异分三类分离，其中「对方有我方无」一类须单独列示，并注明我方持有的单据情况；我方无任何单据的，不得为对平账目而假设该笔业务存在。

三类相加：95,400.00 + 48,200.00 + 30,000.00 = 173,600.00 元，与双方差额一致。占比 54.95% + 27.76% + 17.29% = 100.00%。其中「对方有我方无」这一类单独列了一行——48,200.00 元的退货，我方无任何单据，在差异说明中的写法是「本项我方无任何单据，建议要求对方提供签收凭证」。仓库那张换货记录金额、日期、产品都对得上，但换货和退货是两回事：按第 9.1 条，换货为同类新件替换、货款不变，退货为冲减货款；换货记录不能替代退货单。而且那张记录连签字都没有。

按第 8.5 条，差异归因分六类，各类金额相加须等于双方差额；对不上的部分说明仍有未查明的差异，不得以「其他」类归集。

六类相加：36,800.00 + 48,200.00 + 21,600.00 + 8,400.00 + 0.00 + 58,600.00 = 173,600.00 元，与双方差额一致，占比合计 100.00%。没有「其他」类。四类归因成立合计 125,400.00 元（36,800 + 21,600 + 8,400 + 58,600），一类不成立 48,200.00 元；125,400.00 + 48,200.00 = 173,600.00 元。最大的一块是作废重开的 58,600.00 元，占 33.76%——而这一块跟对方一点关系都没有，是我方台账自己重复记了一笔。

按第 8.7 条，每笔差异须挂载支撑凭证，并载明凭证在谁手上、编号是什么、能否当日取到。无凭证支撑的归因视为归因不成立，应在差异说明中标注为「待双方核实」。

六类里 4 类的凭证当日可取齐（漏单、折让、开票口径、作废重开，合计 117,000.00 元）；1 类需向对方索取原件（运费 8,400.00 元，现仅有对方提供的付款凭证复印件）；1 类查无此单（退货 48,200.00 元）。已查清并有凭证支撑的合计 125,400.00 元。换货记录 HH-2026-0037 那张放在仓库的杂项记录夹里，不在正式单据卷——这一点本身就说明当时办的不是退货，因为退货要开红字发票、要走财务，不可能只留一张杂项记录。

这一步做的是闭合验证：把六类归因里成立的部分各归各家做一遍调整，看两边余额还差多少。如果剩下的正好等于归因不成立的金额，说明差异全部找到了；如果不等，说明还有没查明的。

我方调整后 1,971,400.00 元（2,060,000.00 − 58,600.00 − 21,600.00 − 8,400.00）；对方补记漏单后 1,923,200.00 元（1,886,400.00 + 36,800.00）。剩余差额 1,971,400.00 − 1,923,200.00 = 48,200.00 元，正好等于归因不成立的那一笔退货。差异全部找到了，没有遗漏项 —— 所以不需要在差异说明里写「其他」类。顺带一个对 CR-01 的影响：我方台账冲减 88,600.00 元后，在途未清应收从 2,060,000.00 降到 1,971,400.00 元，额度占用从 4,860,000.00 降到 4,771,400.00 元，超限从 860,000.00 降到 771,400.00 元——仍然超限，方向不变。

最后一步不是「输出报告」，是生成一份能签字、能发给对方、对方看了知道要补什么的记录。按第 10.2 条，差异说明由财务经理或销售总监签字后发出，涉及金额归属的结论由财务与销售协商后签字。本场景不代替对外发送对账函或确认函。七项待办按是否阻塞本次发出分两档。

七项中 2 项阻塞发出（第 1-2 项，均围绕那 48,200.00 元）、5 项不阻塞但要办（第 3-7 项）。差异说明留有编制 / 审核 / 会签 / 批准四级签批栏 —— 编制李文倩、审核孙倩、会签周立群、批准总经理。按第 10.2 条，涉及金额归属的结论栏一律留空，由财务与销售协商后签字；推荐意见、完成质量评定、责任认定三栏同样留空。本场景不代替对外发送对账函或确认函，说明文本单独成页，发出人与发出日期留空。