本该少交的税一分没少交 · 五项优惠一项没享，一年白交 83 万
本页展示的是「应该怎么跑、每一步看什么、交付什么」，用的是真实业务格式的脱敏构造数据， 不宣称已接入客户生产系统，也不承诺任何效率提升百分比。 案例设定：华峰精密机械制造有限公司（虚构 · 87 人 · 苏州）2025 年度汇算清缴前做税收优惠体检，应纳税所得额 295 万，贴 300 万小微门槛。
注意标橙色那一份 —— 2024年度企业所得税申报表.xlsx。它会计李静 · 年度汇算清缴后归档，平时压根不在核对范围里。这个场景的价值，很大一部分就来自把它读进来。
短是因为「小微三条件、各项优惠的适用口径、边界税负跳变怎么算」都写在能力包里了。你只需要说清是哪个年度。
汇算清缴前，老板赵总问张伟：「我们一年交这么多税，有没有该享受没享受的优惠，你查过没有。」张伟把年度报表、去年的申报表、研发费用明细、固定资产台账一起丢给 Agent 做体检。
| 判定条件 | 小微标准 | 华峰 2025 实际 | 判定 |
|---|---|---|---|
| 从业人数 | ≤ 300 人 | 87 人 | 符合 |
| 资产总额 | ≤ 5,000 万 | 1,800 万 | 符合 |
| 应纳税所得额 | ≤ 300 万 | 295 万 | 符合 · 贴门槛 |
| 结论 | — | — | 三项全符合 · 可享小微 |
应纳税所得额 295 万，距 300 万门槛只剩 5 万——符合，但贴着边。
| 优惠项目 | 适用条件 | 华峰情况 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 小微企业所得税优惠 | 三项条件全符合 | 87 人 / 1,800 万 / 295 万 | 已享 |
| 研发费用加计扣除 | 制造业 · 加计 100% | 研发费用 80 万未归集 | 漏享 |
| 固定资产一次性扣除 | 设备器具口径 | 去年采购 38/65/22 万 | 不适用 |
| 残保金减免 | 按比例安排残疾人就业 | 87 人未安排 | 漏享 |
| 结论 | — | — | 2 项漏享 · 1 项不适用 |
小微优惠已经享了；真正漏的是研发加计扣除和残保金减免两项。
| 漏享项目 | 测算口径 | 漏享金额(元) | 计算过程 |
|---|---|---|---|
| 研发费用加计扣除 | 研发费用 80 万 · 加计 100% · 税负 5% | 40,000 | 800,000×100%×5% |
| 残保金减免 | 应缴 4 万 − 安排残疾人后 1 万 | 30,000 | 40,000−10,000 |
| 合计 | — | 70,000 | — |
两项合计漏享 7 万——这不是要多赚出来的利润，是已经发生、但没被申报抵扣的钱。
| 情形 | 应纳税所得额 | 适用税率 | 应缴所得税 | 税负跳变 |
|---|---|---|---|---|
| 去年实际（2024） | 301 万 | 25%（全额） | 75.25 万 | — |
| 若压在 280 万 | 280 万 | 5%（小微） | 14 万 | 多缴 61.25 万 |
| 华峰 2025 预计 | 295 万 | 5%（小微） | 14.75 万 | — |
| 再涨 6 万（突破） | 301 万 | 25%（全额） | 75.25 万 | 多缴 60.5 万 |
| 结论 | — | — | — | 贴门槛 · 涨 6 万即跳变 |
295 万距 300 万门槛只剩 5 万，再涨 6 万到 301 万，实际税负从 5% 跳到 25%，多缴 60.5 万。
| 输出物 | 内容 | 状态 |
|---|---|---|
| 税收优惠体检报告.xlsx | 已享/漏享/可申请 · 附政策文件号 | 正式件 |
| 漏享金额测算表.xlsx | 逐项漏享金额 · 附计算过程 | 可派发 |
| 小微边界预警.xlsx | 贴门槛税负跳变提示 | 可派发 |
| 结论 | — | 3 份输出 |
漏享 7 万的找回路径有了，但能不能直接申报，还要看归集口径确没确认。
答不上来的问题，比答得漂亮的问题更能决定这场演示的结果
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