账上躺着 300 万应收、老板以为都是钱 · 逾期超过 1 年的，核销概率高达 80%
本页展示的是「应该怎么跑、每一步看什么、交付什么」，用的是真实业务格式的脱敏构造数据， 不宣称已接入客户生产系统，也不承诺任何效率提升百分比。 案例设定：华峰精密机械制造有限公司（虚构 · 87 人 · 苏州）6 月末应收账款账龄分析，账上应收 296 万、逾期 90 天以上 87 万，核心客户恒通汽车零部件账面欠款 32.8 万。
注意标橙色那一份 —— 历史核销台账.xlsx。它上一任会计维护 · 2024 年后未再更新，平时压根不在核对范围里。这个场景的价值，很大一部分就来自把它读进来。
短是因为「账龄四档怎么分、坏账计提比例、逾期排序怎么算」都写在能力包里了。你只需要说清是哪个区间。
6 月 30 号结完账，财务主管张伟把会计李静叫过来：「赵总要问到底谁欠我们钱、欠了多久，你把账龄表做出来，逾期的一起列催收清单。」李静手里有应收账款明细账、销售开票记录、银行回款流水三份东西，口径对不齐，账龄从来没按月做过。
| 客户 | 销售订单金额(元) | 财务未收金额(元) | 金额差(元) | 口径差异 |
|---|---|---|---|---|
| 恒通汽车零部件 | 328,000 | 328,000 | 0 | 金额一致 |
| 华瑞供应链 | 652,000 | 652,000 | 0 | 账期口径不符 |
| 苏州耀华精工 | 1,006,000 | 1,006,000 | 0 | 金额一致 |
| 明远商贸 | 974,000 | 974,000 | 0 | 金额一致 |
| 合计 | 2,960,000 | 2,960,000 | 0 | — |
金额层面四家客户都能对上，但华瑞有一处账期口径不符——这不是金额错，是账期没记全。
| 到账日期 | 对方 | 金额(元) | 核销状态 | 影响 |
|---|---|---|---|---|
| 2026-06-26 | 恒通汽车零部件 | 42,600 | 未核销 | 账面多挂 42,600 |
| 2026-06-25 | 华瑞供应链 | 45,000 | 未核销 | 账面多挂 45,000 |
| 2026-06-27 | 明远商贸 | 32,400 | 未核销 | 账面多挂 32,400 |
| 合计 | — | 120,000 | 3 笔未核销 | 虚增 120,000 |
这三笔银行已经到账，销售还没在台账里核销，账面应收虚增了 12 万。
| 账龄档 | 未收笔数 | 未收金额(元) | 占比 |
|---|---|---|---|
| A 正常（未逾期） | 8 笔 | 1,430,000 | 48.3% |
| B 1-30 天 | 4 笔 | 380,000 | 12.8% |
| C 31-90 天 | 3 笔 | 280,000 | 9.5% |
| D 91 天以上 | 6 笔 | 870,000 | 29.4% |
| 合计 | 21 笔 | 2,960,000 | 100% |
四档占比加起来正好 100%，账龄表第一次拼成了能看的样子。
| 账龄档 | 未收金额(元) | 计提比例 | 坏账准备(元) |
|---|---|---|---|
| A 正常（未逾期） | 1,430,000 | 0% | 0 |
| B 1-30 天 | 380,000 | 2% | 7,600 |
| C 31-90 天 | 280,000 | 10% | 28,000 |
| D 91 天以上 | 870,000 | 50% | 435,000 |
| 合计 | 2,960,000 | — | 470,600 |
D 档 87 万按 50% 计提 43.5 万，这 43.5 万是可能收不回来的钱，直接影响当期利润。
| 排序 | 客户 | 逾期金额(元) | 最长逾期天数 | 历史提示 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 恒通汽车零部件 | 328,000 | 192 天 | 两年前核销 16 万 |
| 2 | 苏州耀华精工 | 322,000 | 213 天 | 首次逾期超 90 天 |
| 3 | 明远商贸 | 220,000 | 95 天 | — |
| 合计 | — | 870,000 | — | — |
恒通排第一，不仅金额最大，更因为两年前核销过 16 万——历史坏账是催收排序的硬依据。
答不上来的问题，比答得漂亮的问题更能决定这场演示的结果
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